ITR 30/09/2021 de SARAIVA LIVREIROS SA FALIDO

Relatório de Revisão sobre as Informações Contábeis Intermediárias Individuais e ConsolidadasAos:Conselheiros, Administradores e Acionistas da Saraiva Livreiros S.A.-Em Recuperação Judicial São Paulo-SP1.IntroduçãoFomos contratados para revisar as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas da Saraiva Livreiros S.A.-Em Recuperação Judicial (Companhia), contidas no Formulário de Informações Trimestrais (ITR) referente ao trimestre findo em 30 de setembro de 2021, que compreendem o balanço patrimonial em 30 de setembro de 2021 e as respectivas demonstrações do resultado e do resultado abrangente para os períodos de três e nove meses findos nessa data e das mutações do passivo a descoberto e dos fluxos de caixa para o período de nove meses findos nessa data, incluindo as notas explicativas.A administração é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas de acordo com a NBC TG 21-Demonstração Intermediária e com a norma internacional IAS 34-Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards Board (IASB), assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários, aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais (ITR). Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas com base em nossa revisão.2.Alcance da RevisãoConduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410- Revisão de Informações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410 - Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente). A revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão. O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria. Ainda, em decorrência do assunto descrito na seção "Base para Abstenção de Conclusão", não nos foi possível obter evidência apropriada e suficiente para fundamentar nossa conclusão sobre as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas como evidenciado no item 3 (i) abaixo.3.Base para Abstenção de Conclusão(i) Incerteza relevante relacionada com a continuidade operacional e os efeitos do plano de recuperação judicial (PRP) na realização dos ativos e liquidação dos passivos.Em 26/02/2021 foi aprovado em assembleia geral de credores o 1º aditamento ao PRJ, que dispunha entre outras ações, sobre a venda de UPIs. No entanto, não houve habilitação de interessados para à aquisição de tais ativos e. um 2º aditamento foi apresentado pela Companhia propondo a reestruturação das dívidas, a geração de fluxo de caixa operacional para o pagamento da dívida e a geração de recursos para a continuidade das atividades observando a nova realidade do Grupo impactado pela pandemia da COVID-19. Em 25/10/21, por meio de edital publicado em 27/10/2021, foi convocada Assembleia Geral de Credores - AGC, que será realizada em ambiente virtual em primeira convocação para o dia 17/11/2021 e em segunda convocação para o dia 23/11/2021, para deliberar sobre a aprovação, modificação ou rejeição do 2º Aditivo ao PRJ.A viabilidade econômica da Companhia apresentada no PRJ original e nos aditivos consideram certas premissas de expectativa de faturamento, ajustes de custos, geração e entrada de recursos no seu caixa.Até a presente data, não nos foi possível realizar os procedimentos de revisão sobre a viabilidade econômica do PRJ original complementado pelo 2º aditamento, tomando-se em conta que para efetivamente produzir os efeitos esperados, deverá ser primeiramente apreciado e aprovado na citada AGC. Ainda, nota-se no período de recuperação judicial que a Companhia: (i) continua enfrentando os reflexos da pandemia do Covid 19 nos seus resultados operacionais e financeiros (ii) Em 30/09/2021, mantém esforços de monetização dos seus créditos tributários e (iii) Na data de encerramento das informações contábeis intermediárias apresenta passivo a descoberto e lucro líquido, respectivamente, de R$554 milhões e R$9 milhões (individual e consolidado) e capital circulante líquido negativo no consolidado de R$79 milhões. Considerando todos os fatores acima, os quais envolvem ativos e passivos no contexto das informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas, resulta um cenário de incertezas, e de possíveis efeitos difundidos sobre elas, não sendo possível neste momento, que pudéssemos concluir quanto à eventuais ajustes de redução ao valor recuperável dos ativos, realização de créditos tributários e ajustes nos passivos devido à este cenário, nem concluir que o pressuposto de continuidade operacional e a correspondente base para elaboração dessas informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas estão apropriados.4.Abstenção de ConclusãoDevido à relevância dos assuntos descritos na seção "Base para abstenção de conclusão", não nos foi possível obter evidência apropriada e suficiente para fundamentar nossa conclusão sobre as Informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas acima referidas. Consequentemente, não expressamos uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas. 5.Outros Assuntos(i)Demonstrações do Valor Adicionado (DVA)Fomos também contratados para revisar as demonstrações do valor adicionado (DVA), individuais e consolidadas, referentes ao período de nove meses findo em 30 de setembro de 2021, elaboradas sob a responsabilidade da administração da Companhia e apresentadas como informação suplementar para fins de IAS 34. Essas demonstrações foram submetidas a procedimentos de revisão executados em conjunto com a revisão das informações trimestrais, com o objetivo de concluir se elas estão conciliadas com as informações contábeis intermediárias e registros contábeis, conforme aplicável, e se sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos na NBC TG 09- Demonstração do Valor Adicionado. Entretanto, devido à relevância dos assuntos descritos no item 3 "Base para Abstenção de Conclusão", não nos foi possível efetuar procedimentos de revisão suficientes que nos permitissem concluir se tomamos conhecimento de algum fato que nos levasse a acreditar que as demonstrações do valor adicionado não foram elaboradas, em todos os seus aspectos relevantes, de forma consistente com as informações contábeis intermediárias individuais e consolidadas tomadas em conjunto. Consequentemente, não expressamos conclusão sobre essas demonstrações do valor adicionado (DVA). (ii) Revisões Contábeis Intermediárias Precedentes Corrente e Anterior e Demonstrações Contábeis Anuais AnteriorAs informações contábeis intermediárias do terceiro e do segundo trimestre findo em 30/09/2020 e 30/06/2021, bem como às demonstrações contábeis do exercício anterior findo em 31/12/2020 foram revisadas e auditadas, respectivamente por outros auditores independentes, que sobre as quais expressaram uma abstenção de conclusão e de opinião nos relatórios de auditoria por eles emitidos e datados em 11/11/2020 e 13/08/2021, bem como em 26/03/2021, basicamente por fatos semelhantes ao por nós descritos no item 3 (i) acima.São Paulo, 12 de novembro de 2021.Luiz Claudio Fontes Contador CRC 1RJ-032.470/O-9 RSM Brasil Auditores Independentes-Sociedade SimplesCRC 2SP-030.002/O-7