DFP 2016 de DIGITEL S A INDUSTRIA ELETRONICA - MASSA FALIDA

ÀDD. DIRETORIA DADIGITEL S.A. INDÚSTRIA ELETRÔNICAALVORADA - RSRELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEISOpinião com ressalvaExaminamos as demonstrações contábeis da DIGITEL S.A. INDÚSTRIA ELETRÔNICA, que compreendem o balanço patrimonial, em 31 de dezembro de 2016, e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis. Em nossa opinião, exceto pelos possíveis efeitos dos assuntos descritos na seção a seguir intitulada "Base para opinião com ressalva", as demonstrações contábeis acima referidas, quando lidas em conjunto com as notas explicativas que as acompanham, apresentam adequadamente, em seus aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da DIGITEL S.A. INDÚSTRIA ELETRÔNICA, em 31 de dezembro de 2016, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.Base para opinião com ressalvaAtivo fiscal diferidoConforme mencionado na nota explicativa nº 10, "b", a empresa mantém registrado no ativo não circulante o valor de R$ 10.136 milhões, referente a Imposto de Renda e Contribuição Social diferidos, com base na Deliberação CVM nº 599/09 e IAS 12/NBC TG 32 - Tributos sobre o lucro. Porém a própria Deliberação CVM nº 599/09 em seu item 35 estabelece que: "...quando a entidade tem um histórico de perdas recentes, ela deve reconhecer ativo fiscal diferido advindo de prejuízos fiscais ou créditos fiscais não utilizados somente na medida em que tenha diferenças temporárias tributáveis suficientes ou existam outras evidências convincentes de que haverá disponibilidade de lucro tributável suficiente para compensação futura dos prejuízos fiscais ou créditos fiscais não utilizados." Concomitantemente a Instrução CVM nº 371/02 em seus artigos 2º e 3º estabelece os critérios para o reconhecimento inicial do Ativo Fiscal Diferido, os quais não foram atendidos. A DIGITEL vem apresentando prejuízos contínuos e não realizou estudo que fundamente a expectativa de lucros futuros. Eventos subsequentesA DIGITEL menciona na nota explicativa n° 10, "b", "ii", que a Companhia está habilitada para utilizar parte dos créditos fiscais referentes a Imposto de Renda e Contribuição Social diferidos para pagamento dos passivos tributários federais, nos limites permitidos pela MP nº 766 de 04 de janeiro de 2017-Programa de Regularização Tributária. A entidade não elaborou nota explicativa de eventos subsequentes, conforme requerido pela NBC TG 24(R1) em seus itens "21" e "22".Confirmações externasComo parte dos procedimentos obrigatórios de auditoria adotados no decorrer do exercício de 2016, foram enviados pedidos de informações de transações e saldos para todas as instituições financeiras que mantêm operações com a Companhia. Entretanto, até a data de conclusão dos trabalhos, não foram recebidas respostas aos pedidos enviados aos Bancos Santander, Safra, NBC e Caixa Econômica Federal. Portanto, os trabalhos foram fundamentados exclusivamente pela aplicação de procedimentos alternativos sobre os controles auxiliares mantidos pela Companhia relativos a esses saldos contábeis.Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada "Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis". Somos independentes em relação à DIGITEL S.A. INDÚSTRIA ELETRÔNICA, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião com ressalva.ÊnfaseAs demonstrações contábeis da DIGITEL foram preparadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis a uma instituição em atividade normal, as quais pressupõem a realização dos ativos, bem como a liquidação das obrigações no curso normal dos negócios. Desta forma, a continuidade normal da instituição, dependerá da capacidade de realização de seus ativos em valores suficientes para cobrir as obrigações circulantes e não circulantes. Conforme mencionado na nota explicativa nº 1 As informações contábeis da Digitel foram preparadas no pressuposto de sua continuidade operacional. A Administração avalia que é possível honrar todos os compromissos assumidos, em especial com as instituições financeiras, o que dependerá substancialmente da geração de caixa dos exercícios seguintes, os quais estão sumarizados a seguir: A Administração reconhece as dificuldades de estrutura de capital, elevado custo financeiro e baixa liquidez corrente. Entretanto, a Administração não tem dúvida quanto à continuidade operacional dos negócios da Companhia. As negociações em andamento com as entidades bancárias permitirá perspectivas de melhora operacional, com a indicação de uma nova situação financeira e patrimonial, sem comprometer sua continuidade Durante o exercício de 2016, a Administração da Companhia reduziu o seu endividamento com empréstimos e financiamentos, conforme mencionado na nota explicativa nº 17, o que demonstra a eficiência na administração dos recursos. Ainda, conforme mencionado no Relatório da Administração, a adesão ao MP 766/17 permitirá uma folga de caixa, o que será revertido para honrar compromissos com as entidades bancarias e demais credores As projeções de resultados futuros, foram elaboradas com a expectativa de novos mercados, sendo que a Administração está viabilizando novas linhas de produtos e oportunidades de negócios com a finalidade de incrementar a geração de caixa A Receita Liquida projetada para os próximos 5 anos é de R$ 164 milhões com margem bruta de 44%, o que permitirá a redução do principal de dívidas bancárias em até 5 anos. Ainda, a Companhia vem tomando importantes medidas com o intuito de sanear as dificuldades operacionais, apesar das condições de mercado não terem sido favoráveis nos últimos anos. Entretanto, acredita-se na recuperabilidade de alguns clientes que enfrentam dificuldades operacionais e na retomada da economia brasileira. Nossa opinião não contém ressalva relacionada a esse assunto. Principais assuntos de auditoria Com exceção dos assuntos descritos na seção Base para opinião com ressalva e no parágrafo de ênfase, não existem outros principais assuntos de auditoria a comunicar em nosso relatório. Outros Assuntos Demonstrações do valor adicionadoExaminamos, também, a demonstração do valor adicionado (DVA), referente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2016, elaborada sob a responsabilidade da administração da DIGITEL S.A. INDÚSTRIA ELETRÔNICA, cuja apresentação é requerida pela legislação societária brasileira para companhias abertas e como informação suplementar pelas IFRSs que não requerem a apresentação da DVA. Essa demonstração foi submetida aos mesmos procedimentos de auditoria descritos anteriormente e, em nossa opinião, exceto pelos possíveis efeitos dos assuntos descritos nos parágrafos Base para opinião com ressalva sobre as demonstrações contábeis, estão adequadamente apresentadas, em to dos os seus aspectos relevantes, em relação às demonstrações contábeis tomadas em conjunto.Outras informações que acompanham as demonstrações contábeis e o relatório do auditor A administração da DIGITEL S.A. INDÚSTRIA ELETRÔNICA é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da Administração, cuja expectativa de recebimento é posterior à data deste relatório.Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras não abrange o Relatório da Administração e não expressaremos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório. Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com o nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração somos requeridos a comunicar esse fato. Conforme descrito na seção "Base para opinião com ressalva" acima, a empresa mantém registrado no ativo não circulante o valor de R$ 10.136 milhões, referente a Imposto de Renda e Contribuição Social diferidos, sem atender os critérios da Deliberação CVM nº 599/09 e da Instrução CVM nº 371/02 a Companhia vem apresentando prejuízos contínuos e não realizou estudo que fundamente a expectativa de lucro futuros a entidade não elaborou nota explicativa de eventos subsequentes, conforme requerido pela NBC TG 24(R1) em seus itens "21" e "22" e não foram recebidas respostas às circularizações enviadas aos Bancos Santander, Safra, NBC e Caixa Econômica Federal. Portanto, não foi possível concluir se as outras informações apresentam distorção relevante, ou não, com relação a esses assuntos.Responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações contábeis.A administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Na elaboração das demonstrações contábeis, a administração é responsável pela avaliação da capacidade de a DIGITEL S.A. INDÚSTRIA ELETRÔNICA continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações contábeis, a não ser que a administração pretenda liquidar a DIGITEL S.A. INDÚSTRIA ELETRÔNICA ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações. Os responsáveis pela governança da DIGITEL S.A. INDÚSTRIA ELETRÔNICA são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações contábeis. Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis Nossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações contábeis. Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso: Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais. Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da DIGITEL S.A. INDÚSTRIA ELETRÔNICA.Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração. Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da DIGITEL S.A. INDÚSTRIA ELETRÔNICA. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações contábeis ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a DIGITEL S.A. INDÚSTRIA ELETRÔNICA a não mais se manter em continuidade operacional. Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações contábeis, inclusive as divulgações e se as demonstrações contábeis representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada. Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos. Alvorada, 11 de maio de 2017.UHY MOREIRA - AUDITORESCRC RS 3717HERALDO S. S. DE BARCELLOSContador CRC RS 11609CNAI Nº 43Responsável Técnico