DFP 2017 de DIGITEL S A INDUSTRIA ELETRONICA - MASSA FALIDA

RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS AosAdministradores e Acionistas daDIGITEL S.A INDÚSTRIA ELETRÔNICA Alvorada - RSOpinião Examinamos as demonstrações financeiras da DIGITEL S.A INDÚSTRIA ELETRÔNICA (Companhia), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2017 e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, bem como as correspondentes notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis. Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da DIGITEL S.A INDÚSTRIA ELETRÔNICA , em 31 de dezembro de 2017, o desempenho de suas operações e os seus respectivos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil Base para opinião Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Nossas responsabilidades, em conformidade com tais normas, estão descritas na seção a seguir intitulada "Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras ". Somos independentes em relação à Companhia, de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, e cumprimos com as demais responsabilidades éticas de acordo com essas normas. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. Incerteza relevante relacionada com a continuidade operacional Conforme nota explicativa n° 01 às demonstrações financeiras, a Companhia reconhece as dificuldades de estrutura de capital, elevado custo financeiro e baixa liquidez corrente. Uma vez que que incorreu em prejuízo de R$ 9.414 mil no exercício de 2017 e, conforme balanço patrimonial o patrimônio líquido foi reduzido para R$ 3.015 mil em 31 de dezembro de 2017. A Companhia desenvolve ações comerciais que estão sendo implementadas para a reversão dos resultados negativos dos últimos ano e ações de renegociações das dívidas bancarias e tributárias. A continuidade operacional da Companhia depende da capacidade de a Administração executar os planos de negócio comercial, renegociações e ou acordo com as dívidas bancarias em litígios e novas alternativas de parcelamento dos impostos federais. Essas condições indicam dúvida quanto à capacidade de continuidade operacional da Companhia em caso de não geração de caixa suficiente para honrar seus compromissos assumidos. As demonstrações financeiras não incluem quaisquer ajustes relativos à realização e classificação dos valores de ativos ou quanto aos valores e a classificação de passivos, que seriam requeridos no caso de insucesso dessas ações, as quais visam o fortalecimento do seu equilíbrio financeiro e operacional. Nossa conclusão não contém ressalva relacionada a esse assunto.Principais assuntos de auditoria Principais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, foram os mais significativos em nossa auditoria do exercício corrente. Esses assuntos foram tratados no contexto de nossa auditoria das demonstrações financeiras como um todo e na formação de nossa opinião sobre essas demonstrações financeiras e, portanto, não expressamos uma opinião separada sobre esses assuntos. 1.Discussão judicial com Instituições financeirasConforme descrito na nota explicativa nº 15, a Companhia possui discussões judiciais com as instituições financeiras, desta forma a Administração optou em reclassificar as dívidas de empréstimos e financiamentos no encerramento do exercício findo em 31 de dezembro de 2016 suportada pela opinião de seus assessores jurídicos considerando o atual estágio das negociações. Enquanto não houver Acordo firmado entre as partes e a definição da nova forma de pagamento destes empréstimos e financiamentos estes valores permaneceram contabilizados na rubrica "Contingências cíveis com instituições financeiras", quando da repactuação das dívidas com nova definição de taxa de juros, novo número de parcelas e definição dos montantes a serem pagos, as mesmas serão reclassificadas para o grupo de "Empréstimos e Financiamentos". As informações estão demonstradas pelos valores atualizados conforme contrato original e não incluem quaisquer ajustes relativos a ganhos financeiros com redução de juros e multa que por venturam estão sendo pleiteados, as quais visam o fortalecimento do seu equilíbrio financeiro e retomada das operações. Desta forma, neste momento não podemos afirmar que os saldos destes passivos registrados nas demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2017 serão liquidados pelos totais apresentados, pois dependem do sucesso e monitoramento do plano de medidas desenvolvido pela Administração em conjunto com os seus assessores jurídicos. Devido à relevância dos valores envolvidos, bem como das possíveis alterações das estimativas e premissas adotadas para determinar a sua liquidação, e pelo potencial impacto que essas alterações poderiam infringir às demonstrações financeiras da Companhia, consideramos esse assunto relevante para a nossa auditoria.Como o assunto foi conduzido em nossa auditoria?Nossos procedimentos incluíram, avaliação dos controles internos da Companhia em relação ao aos trabalhos desenvolvidos pelos assessores legais e avaliação dos julgamentos previamente elaborados por estes assessores.Baseados nos procedimentos, consideramos aceitáveis os registros contábeis efetuados, as divulgações efetuadas sobre dividas com empréstimos bancários.2. Parcelamento de impostos - Exclusão automática do Programa de Regularização Tributária - PRTConforme descrito na nota explicativa nº 13, Obrigações Tributárias, a Companhia aderiu ao Programa de Regularização Tributária, em face a disposições fiscais vigentes - Programa de Regularização Tributária (PRT) - MP 766 de 4 de janeiro de 2017 e IN 1687 de 31 de janeiro de 2017, a qual estabelece a obrigatoriedade de manter em dia os pagamentos das parcelas assumidas no programa, situação não atendida pela companhia, o que impossibilitará a consolidação das dívidas tributarias federais.Desta forma, neste momento não podemos afirmar que os saldos destes passivos registrados nas demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2017 serão liquidados pelos totais apresentados, pois dependem do sucesso e monitoramento do plano de medidas desenvolvido pela Administração em conjunto com os seus assessores jurídicos para regularização da dívida recompostas dos impostos e ou novos parcelamentos. Devido à relevância dos valores envolvidos, bem como das possíveis alterações das estimativas e premissas adotadas para determinar a sua liquidação, e pelo potencial impacto que essas alterações poderiam infringir às demonstrações financeiras da Companhia, consideramos esse assunto relevante para a nossa auditoria.Como o assunto foi conduzido em nossa auditoria?Nossos procedimentos incluíram, avaliação dos controles internos da Companhia em relação ao aos trabalhos desenvolvidos pelos assessores legais e avaliação da forma de regularização e ou das alternativas de novos parcelamentos a serem promovidos junto aos órgãos reguladores.Baseados nos procedimentos, consideramos aceitáveis os registros contábeis efetuados, as divulgações efetuadas sobre as dí vidas de obrigações tributarias.3.Valor recuperável (Impairment test) de ativos A situação econômica- financeira da Companhia requer atenção especial para o valor recuperável dos seus ativos, em especial para os de créditos fiscais por diferenças temporárias, de imobilizado e intangível de vida útil definida, descrito nas notas explicativas às demonstrações financeiras nº 8 "a", 9 e 10. Existe, por conseguinte, o risco de perda e a necessidade de provisão de possível perda parcial destas ativos. A determinação do nível de provisão para perda, envolve a previsão e o desconto dos fluxos de caixa futuros e a estimativa dos montantes recuperáveis que são incertos. Face à obrigatoriedade de testar anualmente o "Impairment" de ativos, a Companhia avaliou a existência de redução ao valor recuperável em relação a esses ativos, levando em consideração a sua unidade geradora de caixa ("UGC") por família de produtos e, para o cálculo do valor recuperável, utilizou-se do método de fluxo de caixa descontado, com base em projeções econômico-financeiras desenvolvidos internamente e por especialistas. Devido à relevância dos valores registrados nas demonstrações financeiras, e ao alto grau de julgamento envolvido no processo de determinação das estimativas de rentabilidade futura da unidade geradora de caixa e valor de mercado (valor justo) para fins de avaliação do valor recuperável de tais ativos, consideramos esse assunto como significativo para a nossa auditoria. Como o assunto foi conduzido em nossa auditoria?Obtivemos junto a administração da Companhia o entendimento do processo operacional de revisão, preparação e validação do fluxo de caixa projetado preparado pela Companhia e por especialistas. Adicionalmente, avaliamos a razoabilidade e consistência dos dados e premissas utilizados na preparação desses documentos, tais como preços de venda, custos operacionais e projeções de fluxos de caixa, bem como a análise da razoabilidade dos cálculos matemáticos incluídos em tais documentos, em especial para a validação dos produtos geradores de caixa que estão ativados. Baseados nos procedimentos, consideramos recuperáveis os ativos relacionados e as informações divulgadas nas demonstrações financeiras da Companhia, sobre os ativos referenciados nas notas explicativas.4.Provisões e passivos contingentes - cíveis, fiscais e trabalhistasConforme divulgado na nota explicativa nº 15, a Companhia é parte passiva em processos judiciais relacionados a discussões cíveis, fiscais e trabalhistas, decorrentes do curso normal do negócio os quais envolvem montantes elevados. Algumas leis e regulamentos no Brasil tem elevado grau de complexidade o que aumenta o risco inerente de litígio. Portanto a avaliação da exposição, a mensuração, reconhecimento e divulgação das Provisões e Passivos Contingentes, relativas a esses processos requer significativo julgamento profissional, o que pode resultar em mudanças substanciais nos saldos das provisões quando fatos novos surgem ou à medida que os processos são analisados em juízo. Devido à relevância, complexidade e julgamentos envolvidos na avaliação, combinado com a definição do momento adequado da competência para fins de reconhecimento, mensuração e divulgações relacionados às Provisões e Passivos Contingentes, consideramos esse assunto relevante para a nossa auditoria.Como nossa auditoria conduziu esse assunto?Nossos procedimentos de auditoria incluíram o entendimento dos controles internos relacionados à identificação, avaliação, mensuração e divulgação das Provisões e Passivos Contingentes. Avaliamos a suficiência das provisões reconhecidas e dos valores de contingências divulgados, por meio da avaliação dos critérios e premissas utilizados, considerando ainda a opinião dos assessores jurídicos internos e externos, bem como dados e informações históricas. Com base nas respostas de circularização dos assessores jurídicos efetuamos a avaliação da probabilidade de perda e da documentação e informações relacionadas aos principais processos em andamento e, também, para entendimento de possíveis situações atuais de não cumprimentos de leis e regulamentos. Também analisamos as respectivas divulgações incluídas na nota explicativa nº 15 a fim de validar as divulgações relevantes sobre os montantes envolvidos, natureza, exposição relativos as principais demandas fiscais, cíveis e trabalhistas e consideramos adequadas. Baseados nos procedimentos, consideramos adequados os registros contábeis efetuados e as informações divulgadas nas demonstrações financeiras da Companhia sobre as provisões e passivos contingentes - cíveis, fiscais e trabalhistas.Outros Assuntos Demonstrações do valor adicionado As demonstrações do valor adicionado (DVA) referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2017, elaboradas sob a responsabilidade da administração da Companhia, e apresentadas como informação suplementar para fins de IFRS, foram submetidas a procedimentos de auditoria executados em conjunto com a auditoria das demonstrações financeiras da Companhia. Para a formação de nossa opinião, avaliamos se essas demonstrações estão conciliadas com as demonstrações financeiras e registros contábeis, conforme aplicável, e se a sua forma e conteúdo estão de acordo com os critérios definidos no Pronunciamento Técnico CPC 09 - Demonstração do Valor Adicionado. Em nossa opinião, essas demonstrações do valor adicionado foram adequadamente elaboradas, em todos os aspectos relevantes, segundo os critérios definidos nesse Pronunciamento Técnico e são consistentes em relação às demonstrações financeiras tomadas em conjunto.Auditoria do exercício anterior As demonstrações financeiras, da DIGITEL S.A INDÚSTRIA ELETRÔNICA para o exercício findo em 31 de dezembro de 2016 foram examinadas por outro auditor independente que emitiu relatório em 30 de março de 2017 com opinião sem modificação e com parágrafo de incerteza relevante sobre a continuidade operacional e principais assuntos de auditoria sobre os programas de parcelamentos de impostos e contribuições sociais. Outras informações que acompanham as demonstrações financeiras e o relatório do auditor A administração da Companhia é responsável por essas outras informações que compreendem o Relatório da Administração. Nossa opinião sobre as demonstrações financeiras não abrange o Relatório da Administração e não expressamos qualquer forma de conclusão de auditoria sobre esse relatório. Em conexão com a auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é a de ler o Relatório da Administração e, ao fazê-lo, considerar se esse relatório está, de forma relevante, inconsistente com as demonstrações financeiras ou com nosso conhecimento obtido na auditoria ou, de outra forma, aparenta estar distorcido de forma relevante. Se, com base no trabalho realizado, concluirmos que há distorção relevante no Relatório da Administração, somos requeridos a comunicar esse fato. Não temos nada a relatar a este respeito. Responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações financeiras A administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e com as normas internacionais de relatório financeiro (IFRS), emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB), e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por frau de ou erro.Na elaboração das demonstrações financeiras, a administração é responsável pela avaliação da capacidade de a Companhia continuar operando, divulgando, quando aplicável, os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações financeiras, a não ser que a administração pretenda liquidar a Companhia ou cessar suas operações, ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações. Os responsáveis pela governança da Companhia são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações financeiras. Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras Nossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações financeiras. Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria. Além disso: Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro, planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos, bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião. O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro, já que a fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos, conluio, falsificação, omissão ou representações falsas intencionais. Obtemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados às circunstâncias, mas, não, com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos da Companhia. Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração. Concluímos sobre a adequação do uso, pela administração, da base contábil de continuidade operacional e, com base nas evidências de auditoria obtidas, se existe incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional da Companhia. Se concluirmos que existe incerteza relevante, devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações financeiras ou incluir modificação em nossa opinião, se as divulgações forem inadequadas. Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório. Todavia, eventos ou condições futuras podem levar a Companhia a não mais se manter em continuidade operacional. Avaliamos a apresentação geral, a estrutura e o conteúdo das demonstrações financeiras, inclusive as divulgações e se as demonstrações financeiras representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada. Obtivemos evidência de auditoria apropriada e suficiente referente às informações financeiras das entidades ou atividades de negócio do grupo para expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras consolidadas. Somos responsáveis pela direção, supervisão e desempenho da auditoria do grupo e, consequentemente, pela opinião de auditoria. Comunicamo-nos com os responsáveis pela governança a respeito, entre outros aspectos, do alcance planejado, da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria, inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos. Fornecemos também aos responsáveis pela governança declaração de que cumprimos com as exigências éticas relevantes, incluindo os requisitos aplicáveis de independência, e comunicamos todos os eventuais relacionamentos ou assuntos que poderiam afetar, consideravelmente, nossa independência, incluindo, quando aplicável, as respectivas salvaguardas. Dos assuntos que foram objeto de comunicação com os responsáveis pela governança, determinamos aqueles que foram considerados como mais significativos na auditoria das demonstrações financeiras do exercício corrente e que, dessa maneira, constituem os principais assuntos de auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, a menos que lei ou regulamento tenha proibido divulgação pública do assunto, ou quando, em circunstâncias extremamente raras, determinarmos que o assunto não deve ser comunicado em nosso relatório porque as consequências adversas de tal comunicação podem, dentro de uma perspectiva razoável, superar os benefícios da comunicação para o interesse público. Porto Alegre, 30 de abril de 2018.Sérgio Laurimar FioravantiContador - CRCRS nº 48.601Baker Tilly Brasil RS Auditores Independentes S/SCRCRS nº 006706/OCVM 12.360