ITR 30/09/2017 de DIGITEL S A INDUSTRIA ELETRONICA - MASSA FALIDA

RELATÓRIO SOBRE A REVISÃO DE INFORMAÇÕES TRIMESTRAISAosConselheiros e Diretores daDIGITEL S/A. INDÚSTRIA ELETRÔNICAAlvorada - RSIntroduçãoRevisamos as informações contábeis intermediárias, da DIGITEL S/A. INDÚSTRIA ELETRÔNICA, contidas no Formulário de Informações Trimestrais - ITR referente ao trimestre findo em 30 de setembro de 2017, que compreendem o balanço patrimonial e as respectivas demonstrações do resultado de três e seis, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de seis meses findo naquela data, incluindo as notas explicativas. A administração é responsável pela elaboração das informações contábeis intermediárias de acordo com o Pronunciamento Técnico CPC 21 - Demonstração Intermediária e com a norma internacional de contabilidade IAS 34 - Interim Financial Reporting, emitida pelo International Accounting Standards Board - IASB, assim como pela apresentação dessas informações de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários, aplicáveis à elaboração das Informações Trimestrais - ITR. Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações contábeis intermediárias com base em nossa revisão.Alcance da revisãoConduzimos nossa revisão de acordo com as normas brasileiras e internacionais de revisão de informações intermediárias (NBC TR 2410 - Revisão de Informações Intermediárias Executada pelo Auditor da Entidade e ISRE 2410 - Review of Interim Financial Information Performed by the Independent Auditor of the Entity, respectivamente). Uma revisão de informações intermediárias consiste na realização de indagações, principalmente às pessoas responsáveis pelos assuntos financeiros e contábeis e na aplicação de procedimentos analíticos e de outros procedimentos de revisão.O alcance de uma revisão é significativamente menor do que o de uma auditoria conduzida de acordo com as normas de auditoria e, consequentemente, não nos permitiu obter segurança de que tomamos conhecimento de todos os assuntos significativos que poderiam ser identificados em uma auditoria. Portanto, não expressamos uma opinião de auditoria.Conclusão sobre as informações intermediáriasCom base em nossa revisão, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que as informações contábeis intermediárias incluídas nas informações trimestrais acima referidas não estão elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com o CPC 21 aplicável à elaboração das Informações Trimestrais - ITR, e apresentadas de forma condizente com as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários.Ênfases 1.Realização dos impostos diferidosConforme mencionado na nota explicativa nº 8, "a", a empresa mantém registrado no ativo não circulante o valor de R$ 6.912 mil, referente a Imposto de Renda e Contribuição Social diferidos, com base na Deliberação CVM nº 599/09 e IAS 12/NBC TG 32 - Tributos sobre o lucro, onde em seu item 35 estabelece que: "...quando a entidade tem um histórico de perdas recentes, ela deve reconhecer ativo fiscal diferido advindo de prejuízos fiscais ou créditos fiscais não utilizados somente na medida em que tenha diferenças temporárias tributáveis suficientes ou existem outras evidências convincentes de que haverá disponibilidade de lucro tributável suficiente para compensação futura dos prejuízos fiscais ou créditos fiscais não utilizados", as quais estão sendo apresentados pelos gestores para uso em 10 anos. A administração entende que apesar dos resultados negativos dos últimos anos, e com a adoção de diversas medidas para o restabelecimento de seu equilíbrio financeiro, econômico e da posição patrimonial, haverá recuperação da sua lucratividade e geração de caixa suficiente para o cumprimento das suas obrigações e para o reforço do capital de giro. Desta forma, neste momento não podemos afirmar que os saldos destes ativos registrados nas demonstrações contábeis em 30 de setembro de 2017 serão realizados pelos totais apresentados, pois dependem do sucesso e monitoramento do plano de medidas desenvolvido pela Administração2.Discussão judicial com Instituições financeirasConforme descrito na nota explicativa nº 15, chamamos a atenção que a Companhia possui discussões judiciais com as instituições financeiras Banco Bradesco, Banco Santander, Banco Safra, NBC Bank e Caixa Econômica Federal, desta forma a Administração optou em reclassificar as dívidas de empréstimos e financiamentos no encerramento do exercício findo em 31 de dezembro de 2016 suportada pela opinião de seus assessores jurídicos considerando o atual estágio das negociações. Enquanto não houver Acordo firmado entre as partes e a definição da nova forma de pagamento destes empréstimos e financiamentos estes valores permaneceram contabilizados na rubrica "Contingências cíveis com instituições financeiras", quando da repactuação das dívidas com nova definição de taxa de juros, novo número de parcelas e definição dos montantes a serem pagos, as mesmas serão reclassificadas para o grupo de "Empréstimos e Financiamentos". As informações trimestrais estão demonstradas pelos valores atualizados conforme contrato original e não incluem quaisquer ajustes relativos a ganhos financeiros com redução de juros e multa que por venturam estão sendo pleiteados, as quais visam o fortalecimento do seu equilíbrio financeiro e retomada das operações. Nossa conclusão não contém ressalva relacionada a esse assunto.3.Programa de Regularização Tributária - PRTConforme descrito na nota explicativa nº 13, Obrigações Tributárias, a Companhia aderiu ao Programa de Regularização Tributária, em face a disposições fiscais vigentes - Programa de Regularização Tributária (PRT) - MP 766 de 4 de janeiro de 2017 e IN 1687 de 31 de janeiro de 2017. O valor da dívida declarado, compensado e quitado ainda depende do processo de confirmação dos créditos fiscais a serem homologados pela Receita Federal do Brasil. Até o momento da emissão deste relatório, as referidas solicitações não haviam sido deferidas e homologadas, dessa forma não temos como estimar se haverá impactos em ativos e passivos registrados pela Companhia.4.Aprimoramento dos controles internos de conciliações dos empréstimos bancários A Companhia, apresentou diferenças de conciliações dos saldos apresentados entre as posições contábeis e circularizações entre seus assessores legais para as demandas das contingências junto asa instituições financeiras. Atualmente, a administração está reconciliando os saldos, bem como, realizando levantamentos para identificação de divergências entre os registros contábeis e as operações bancárias em demanda judicial. Não podemos afirmar neste momento que os valores registrados nas demonstrações financeiras em 30 de setembro 2017, no saldo de empréstimos de curto e longo prazo serão liquidados pelos totais apresentados, dependendo do resultado das conciliações em andamento e do monitoramento do plano de ação em execução pela gestão em conjunto com seus assessores jurídicos, departamento de contabilidade e financeiro da Companhia. As demonstrações financeiras não incluem quaisquer ajustes relacionados aos possíveis efeitos resultantes deste processo.5.Continuidade operacionalChamamos a atenção para a nota explicativa nº 1 em que a Companhia divulga as ações que estão sendo implementadas para a reversão dos resultados negativos dos últimos anos. Conforme indicado na referida nota, a continuidade operacional da Companhia depende da capacidade de a Administração executar os planos de negócio e da homologação dos parcelamentos tributários. Essas condições indicam dúvida quanto à capacidade de continuidade operacional da Companhia em caso de não geração de caixa suficiente para honrar seus compromissos assumidos. A continuidade normal dos negócios da Companhia depende do sucesso na implementação das medidas desenvolvidas por seus Administradores. As demonstrações contábeis não incluem quaisquer ajustes relativos à realização e classificação dos valores de ativos ou quanto aos valores e a classificação de passivos, que seriam requeridos no caso de insucesso dessas medidas, as quais visam o fortalecimento do seu equilíbrio financeiro. Nossa conclusão não contém ressalva relacionada a esse assunto.6.Adoção na integra dos CPC'sA Companhia está em fase de reestruturação de seus sistemas operacionais e sistemas integrados e adoção das novas determinações da legislação societária brasileira, determinada pela resolução do Conselho Federal de Contabilidade. Sendo assim, não podemos assegurar neste momento a plenitude da adoção das orientações técnicas contábeis do CPC (Comitê de Pronunciamentos Contábeis) instituídos no Brasil através da lei 11.638/07, corroboradas pela lei 12.973/14, em especial para as questões de aprimoramentos do registro da nova vida útil de ativos e valor residual dos ativos, intangível e análise da recuperabilidade dos ativos, valor justo de áreas de investimentos e atendimentos as obrigações fiscais pertinentes, relacionadas a estes pronunciamentos.Outros assuntosDemonstrações intermediárias do valor adicionadoRevisamos, também, as demonstrações intermediárias do valor adicionado (DVA), referentes ao trimestre findo em 30 de setembro de 2017, cuja apresentação nas informações intermediárias é requerida de acordo com as normas expedidas pela CVM - Comissão de Valores Mobiliários aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais - ITR e considerada informação suplementar pelas IFRS, que não requerem a apresentação da DVA. Essas demonstrações foram submetidas aos mesmos procedimentos de revisão descritos anteriormente e, com base em nossa revisão, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que não estão adequadamente apresentadas, em todos os seus aspectos relevantes, em relação às informações contábeis intermediárias tomadas em conjunto.Auditoria dos valores correspondentes ao exercício e trimestre anteriorOs valores correspondentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2016 apresentados para fins de comparação foram auditados por outros auditores independentes, que emitiram relatório de auditoria datado de 11 de maio de 2017, com ressalvas quanto a falta de respostas de circularização das instituições financeiras, sobre a não apresentação das projeções da realização dos tributos diferidos e sobre a falta de divulgação de nota explicativa de eventos subsequentes. Assuntos estes resolvidos neste trimestre.Os valores correspondentes ao trimestre findo em 30 de setembro de 2016 apresentados para fins de comparação foram auditados por outros auditores independentes que emitiram relatório sobre a revisão de informações trimestrais datado de 18 de maio de 2017, sem qualquer modificação.Porto Alegre, 21 de dezembro de 2017.Sérgio Laurimar FioravantiContador - CRCRS nº 48.601Baker Tilly Brasil RS Auditores Independentes S/SCRCRS nº 006706/OCVM 12.360