ITR 30/09/2013 de CACHOEIRA VELONORTE S/A

CACHOEIRA VELONORTE S/ACNPJ nº 20.933.354/0001-04RELATORIO DE REVISÃO ESPECIALDOS AUDITORES INDEPENDENTESAos Srs. Acionistas e Administradores daCACHOEIRA VELONORTE S/ABelo Horizonte - MGIntroduçãoRevisamos as informações contábeis intermediárias da Cachoeira Velonorte S/A contidas no Formulário de Informações Trimestrais - ITR referentes ao trimestre findo em 30 de setembro de 2013, que compreende o balanço patrimonial levantado em 30 de setembro de 2013 e as respectivas demonstrações do resultado para os períodos de três e seis meses findos naquela data e das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o período de seis meses findo naquela data, incluindo o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. A administração é responsável pela elaboração e apresentação adequada dessas informações intermediárias de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. Nossa responsabilidade é a de expressar uma conclusão sobre essas informações intermediárias com base em nossa revisão.Alcance da RevisãoNossa revisão foi efetuada com as normas específicas estabelecidas pelo IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil, em conjunto com o Conselho Federal de Contabilidade - CFC, e consistiu, principalmente, em: (a) indagação e discussão com os administradores responsáveis pelas áreas contábil, financeira e operacional da companhia quanto aos principais critérios adotados na elaboração das Informações Trimestrais e (b) revisão das informações e dos eventos subsequentes que tenham, ou possam vir a ter, efeitos relevantes sobre a posição financeira e as operações da companhia.Base para Opinião com RessalvasA Companhia não vem reconhecendo os encargos financeiros sobre os impostos tributários, parcelamentos de impostos e parcelas de empréstimos e financiamentos, cujos efeitos não foram quantificados.A Companhia possui em 30 de setembro de 2013 provisão para créditos de liquidação duvidosa no montante de R$ 5.051 mil. Em virtude da falta de elementos indicativos de parâmetros e critérios para a sua constituição, não temos informações suficientes para avaliar se a referida provisão é suficiente para atender as perdas prováveis na realização dos créditos da Companhia, não sendo possível quantificar a necessidade de complementação dessa provisão.A Companhia não realizou os procedimentos pertinentes aos testes de recuperabilidade dos seus ativos fixos e não apurou os ajustes a valor presente com base nos saldos de contas a receber de usuários e contas a pagar a fornecedores, conforme orientações do Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC 01 - Redução ao Valor Recuperável de Ativos e CPC 12 - Ajuste a Valor Presente, respectivamente. Consequentemente, ficamos impossibilitados de avaliar e opinar sobre a necessidade de eventuais reconhecimentos de perdas na realização de ganhos ou perdas nesses ativos e, também, ganhos decorrentes de ajuste a valor presente de ativos e passivos por valores não quantificados.Por intermédio dos consultores jurídicos foi informado que existem diversas ações judiciais de naturezas cíveis, fiscais, trabalhistas e ambientais contra a Companhia, com indicação de possibilidades de perdas prováveis. Conforme nota explicativa nº 11, essas contingências não foram incluídas na composição da rubrica de provisão para contingências passivas. Consequentemente, o resultado do exercício, o patrimônio líquido e o passivo não circulante estão afetados por montante não quantificado.A Companhia não revisou a vida útil de seu ativo imobilizado, conforme requerido pelas práticas contábeis adotadas no Brasil, CPC 27 - Ativo Imobilizado. A Companhia decidiu por manter a depreciação no que for aplicável, de seu ativo imobilizado utilizando as taxas sugeridas pela legislação fiscal vigente. Não nos foi possível obter evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre a depreciação no exercício caso a revisão da vida útil houvesse sido realizada. Consequentemente, não nos foi possível determinar os impactos desta revisão no ativo imobilizado e no patrimônio líquido em 30 de setembro de 2013, e no resultado do exercício findo nesta data.Conclusão com Ressalva sobre as Informações Contábeis IntermediáriasCom base em nossa revisão, exceto pelos efeitos e possíveis efeitos dos assuntos descritos no parágrafo Base para Opinião com Ressalva, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que as informações intermediárias não apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da entidade em 30 de setembro de 2013, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o trimestre findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.ÊnfasesAs demonstrações contábeis foram preparadas no pressuposto da continuidade normal da Companhia. Conforme descrito na Nota explicativa nº 1, a Companhia tem sofrido constantes prejuízos e apresentado deficiência de capital de giro. As demonstrações contábeis não incluem quaisquer ajustes relativos à realização e classificação dos valores ativos ou quanto aos valores e a classificação de passivos, que seriam requeridos na impossibilidade da entidade continuar operando. Os planos da administração sobre a recuperabilidade das operações da Companhia encontram-se descritos na mesma nota.O endividamento fiscal da Companhia é considerado relevante, tendo a situação se agravado em 06/06/2008, com o recebimento da Notificação / SOART/DRF/STL/MG Nº 179/2008, comunicando o encerramento da conta do Programa de Parcelamento Especial (PAES), passando os débitos para cobrança final. Outros AssuntosRevisamos, também, a demonstração do valor adicionado (DVA), referente ao período de nove meses findo em 30 de setembro de 2013, preparada sob a responsabilidade da administração da Companhia, cuja apresentação nas informações intermediárias é requerida de acordo com as normas expedidas pela CVM - Comissão de Valores Mobiliários aplicáveis à elaboração de Informações Trimestrais - ITR e considerada informação suplementar pelas IFRS, que não requerem a apresentação da DVA. Essa demonstração foi submetida aos mesmos procedimentos de revisão descritos anteriormente e, com base em nossa revisão, não temos conhecimento de nenhum fato que nos leve a acreditar que não foi elaborada, em todos os seus aspectos relevantes, de forma consistente com as informações contábeis intermediárias, tomadas em conjunto.Conforme mencionado na nota explicativa nº 1, a Companhia continua em regime de concordata preventiva, e o serviço jurídico informa que todos os créditos quirografários já foram liquidados ou depositados, restando apenas dois credores privilegiados que se encontram com seus créditos compensados, mas insistem no processo de cobrança, os quais aguardam a decisão da justiça.Belo Horizonte, 13 de Novembro de 2013SOLTZ, MATTOSO & MENDESAuditores IndependentesCRCMG Nº 002.684/O ALVARÁ CRCMG Nº 118/2008José Roberto de Almeida MendesContador CRCMG 19.932/O-9